Признание расходов на приобретение ос для усн

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

В этой серии статей рассмотрен учет основных средств в 1С УСН 8. Данная статья содержит нормативно-правовые правила учёта основных средств. В следующих публикациях будут рассмотрены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8. Они будут интересны тем, кто применяет упрощённую систему налогообложения УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Описываемые здесь примеры учёта основных средств ОС смоделированы в программе 1С Бухгалтерия 3.

Основные средства — это имущество, которое используется в качестве средств труда для производства и реализации товаров или для управления организацией. Об отдельных таких расходах расскажет статья, подготовленная экспертами бератора.

Учет основных средств при УСН: основные моменты. Как продавать ОС с точки зрения выгод налогового учета. Отметим самые важные моменты:.

Post navigation

В этой серии статей рассмотрен учет основных средств в 1С УСН 8. Данная статья содержит нормативно-правовые правила учёта основных средств. В следующих публикациях будут рассмотрены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8. Они будут интересны тем, кто применяет упрощённую систему налогообложения УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Описываемые здесь примеры учёта основных средств ОС смоделированы в программе 1С Бухгалтерия 3. На самом деле они будут совершенно идентичны и в программах 1С Упрощёнка 8. Организациям, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы при учёте основных средств в 1С УСН 8. Если же в качестве объекта налогообложения выбраны доходы минус расходы, то кроме выполнения норма бухгалтерского учёта организация обязана соблюдать требования налогового учёта в части корректного признания расходов на ОС.

В НК РФ условия признания расходов на основные средства определены однозначно. Поэтому во всех версиях программ 1С Бухгалтерия 3. Это существенно облегчает текущую работу бухгалтера. Тем не менее пользователю, ответственному за учёт ОС важно понимать, как работает программа, как правильно учитывать основные средства в налоговом учёте по УСН. В следующих публикация будет представлены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8. Для правильного учёта ОС очень опасно ограничиваться бытовым представлением об основных средствах.

Важно точно знать, что под этим термином понимается в бухгалтерском и в налоговом учёте. Это здания, сооружения, оборудование, земля, недра и другие объекты. Организация вправе учитывать активы, удовлетворяющие указанным выше условиям в составе материально-производственных запасов, если их стоимость не превышает 40 рублей за единицу. Чтобы воспользоваться этим правом, организация должна закрепить это право в учётной политике абз.

Объекты, стоимость которых превышает 40 рублей за единицу и сроком полезного использования превышает 12 месяцев в бухгалтерском учете, учитывается только в качестве объектов ОС. Ответить на этот вопрос, поможет п. В нём установлено, что понятия и термины, используемые в НК РФ, но не определённые в нём надо использовать в том значении, в котором они определены в других нормативно-правовых актах. Из этого следует, что в налоговом учёте понятие ОС надо воспринимать в том смысле, которое определено выше для бухгалтерского учёта.

Амортизируемым имуществом признаётся имущество, первоначальная стоимость которого более рублей, а срок полезного использования превышает 12 месяцев, п.

В бухгалтерском учёте, затраты на ОС в конце каждого месяца учитываются в расходах путём амортизационных отчислений. В налоговом учёте по УСН амортизация на ОС не начисляется, кроме того имеется закрытый список объектов, которые не подлежат амортизации, п. Справедливо утверждение: то, что является ОС в налоговом учёте, является ОС и в бухгалтерском учёте.

Обратное утверждение не всегда верно, ибо неамортизируемое имущество в налоговом учёте не включается в состав ОС. Например, земля, водоём и др.

В учёте по налогу на прибыль затраты на ОС, учитываются путём начисления амортизации и последующего их списания на расходы.

Подчеркнём, что имеются ввиду ОС, включённые в состав амортизируемого имущества. Но это совсем не означает, что затраты на любое неамортизируемое имущество не признаются в расходах по УСН. Пример 1: приобретён ноутбук за 80 рублей. С другой стороны, данный объект подходит под определение материального расхода. Следовательно, затраты на его приобретение можно учесть, как материальный расход. Пример 2: приобретён участок земли. Предполагаем, что его стоимость превышает рублей. О том, что земля является неамортизируемым имуществом явно указано в п.

Однако это не означает, что земля не может являться ОС и товаром. Чтобы понять, можно ли признать затраты на землю в расходах по УСН, надо знать цель её приобретения. Если участок земли приобретён с целью перепродажи, то землю надо учитывать в качестве товара. В этих условиях затраты на землю можно учитывать в расходах на товары.

Другой вопрос, если участок земли куплен для использования в хозяйственно-производственной деятельности. Например, организация планирует построить на нём автомобильную стоянку. При таком варианте использования земельного участка он приобретает статус объекта ОС, но в налоговом учёте он не включается в состав ОС, так как не подлежит амортизации.

А раз так, то затраты на земельный участок нельзя признавать в расходах в связи с применением УСН. В управленческом учёте расходы на ОС можно признавать в момент их оплаты. В налоговом учете по УСН это правило не работает. Расходы на ОС признаются в том отчётном периоде, в котором одновременно выполняются следующие условия. Четвёртое и пятое условия в программе автоматически не учитываются. Поэтому контроль за их выполнением пользователь должен осуществлять самостоятельно.

Первые три условия регистрируются в программе соответствующими документами. В том отчётном периоде, в котором будут выполнены все три условия программа начнёт автоматически признавать расходы на ОС.

Об этом в следующем разделе. Обязательными условиями признания расходов на приобретение ОС являются их приобретение и оплата поставщику, см. Поступление ОС в собственность организации или предпринимателя может осуществляться разными способами. Это приобретение ОС за плату, сооружение, изготовление.

Кроме того, стоимость ОС может изменить за счёт затрат на его достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, п.

При этом делается запись в дебет счёта Модернизация и создание ОС хозяйственным способом регистрируется в программе разными документами. Их смысл в том, что они формируют первоначальную стоимость объекта ОС на счёте Ещё одним обязательным условием признания расхода на ОС является их ввод в эксплуатацию, подп. Так как они могут обладать остаточной стоимостью, то возникает вопрос, в каком порядке допустимо её признать в расходах по УСН.

Ответ дан в подп. Затраты на ОС, приобретённые созданные, изготовленные до перехода на УСН, включается в расходы в связи с применением УСН в порядке, зависящим их срока полезного использования. При этом в течение каждого налогового периода расходы за отчетные периоды принимаются равными долями, абз.

К слову сказать, в процитированных выше нормах в явном виде не сказано, что в расходы надо принимать именно остаточную стоимость. На самом деле это очевидно. Если предположить, что учесть в расходах надо первоначальную стоимость ОС, то это приведёт к незаконному двойному учету расходов.

Пример 3. С 1 января года эта организация перешла на УСН, выбрав в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы. Так как срок полезного использования ОС не превышает 3-х лет, то его остаточную стоимость можно полностью принять в расходы в первый год применения УСН. Пример 4. Она учтена в расходах при расчёте налога на прибыль. Налоговое законодательство позволяет принять в расходы эту сумму в течение трех последовательных лет в следующем порядке.

Чтобы найти ответ, надо тщательно проанализировать п. Теперь обратим внимание на 8-ой абзац пункта 3 ст. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Очевидно, что 8-й абзац является общим в том смысле, что он одновременно относится ко всем выше приведенным подпунктам пункта 3 ст. Следовательно, он относится и к подп.

Но в этом подпункте порядок признания расходов не установлен в зависимость от их срока полезного использования. Просто говорится, что затраты на ОС, приобретённые в периоде применения УСН в расходы принимается с момента ввода его в эксплуатацию. Если учесть, что в общем 8-ом абзаце налоговый период, в течение которого принимаются расходы упоминается в единственном числе, то приходим с следующему выводу. Затраты на объекты ОС, приобретённые сооружённые, созданные в периоде применения УСН, признаются расходами в течение одного налогового периода равными долями за каждый отчетный период.

Пример 5. Срок полезного использования равен 10 годам. В эксплуатацию ОС введено 12 апреля. Дата произвольная, главное, что это второй квартал. Очевидно, что ОС в течение налогового периода захватывает 3 отчетных периода до конца налогового периода. Определенные виды движимого и недвижимого имущества подлежат государственной регистрации. Это означает, что организация или индивидуальный предприниматель должны получить от органа, осуществляющего регистрацию прав на имущество, документы, подтверждающие его права на это имущество.

Только после государственной регистрации затраты на эти ОС можно учитывать в расходах, абз. Однако все эти данные не учитываются подсистемой УСН для признания расхода в налоговом учете.

Они используются в подсистемах расчета транспортного налога, земельного налога и налога на имущество, обладающего кадастровой стоимостью. В противном случае программа начнёт признавать расходы на ОС в то время, как у налогоплательщика на это пока ещё нет оснований.

Он может принимать одно из следующих значений. Это значение устанавливаем, если объект ОС являются амортизируемым имуществом, в соответствии с требованием п.

В этом случае расходы будут признаваться в том порядке, как это предусмотрено в п. Например, для объектов, приобретенных в период применения УСН, затраты на ОС будут учитываться в расходах по УСН равными долями до конца налогового периода, в котором он выл введен в эксплуатацию. При установке этого флага вводимое в эксплуатацию имущество является основным средством и в бухгалтерским и в налоговом учёте.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 году

То есть стоимость основных средств списывается у упрощенцев в расходы не через механизм амортизации, как это происходит у общережимников. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Расходы на приобретение основных средств при УСН

Сегодня мы в очередной раз познакомимся с ещё одной регламентной операцией закрытия месяца , которая есть в программном продукте 1С Бухгалтерия Предприятия 8 редакции 3. Также отмечу, что её можно успешно использовать для ведения учета ИП, но это несколько другой разговор, поэтому пока его отложим. Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3. Прежде чем приступить к обзору текущего вопроса мне хотелось бы немного рассказать про то, как настроить 1С БУХ редакции 3. В особенности остальных закладок я вдаваться не буду, поскольку они индивидуальны для каждой организации и их заполнение не составит особых проблем. Перейдем далее к рассматриваемому вопросу. Документ заполняем стандартным образом, особенностей в связи с УСН тут нет.

Учет основных средств при УСН в 2018 - 2019 годах

Списание ОС, приобретенных с рассрочкой платежа. Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп. С года он составляет млн руб. Рассчитывается показатель остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета. Данное ограничение по остаточной стоимости ОС распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей см. О порядке учета и особенностях налогообложения основных средств при УСН также читайте в этой статье. Порядок определения стоимости в учете основных средств при УСН зависит от того, когда объекты ОС были приобретены и введены в эксплуатацию:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет ОС при УСН для чайников: примеры, проводки

УСН: основные средства 2019

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

.

.

Как учитывать приобретение ОС при УСН (доходы минус расходы)?

.

Учет основных средств в 1С УСН 8.3

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отражение в 1С расходов, не принимаемых к налоговому учету
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Власта

    Автор, вы серьезно?

  2. Фаина

    Я думаю что таможенники олени безграмотные. А что касается штрафа 8500, то его все же можно не платить, потому что таможенникам необходимо составить протокол в первые пол года в зоне таможенного контроля. А поймать там водителя завозившего авто очень тяжело.

  3. Максимильян

    Еще бы когда они ругаються мантом по 80 начисляли бы им штрафа

  4. hardzoucasi

    Напридумывали. Не существует бойцовых пород собак. Поводок в общественном месте обязателен. Намордник нет.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных